近日,據媒體報道,監管層對逾期90天以上但未列入不良貸款的監管口徑已進一步收緊:屬於銀保監會直管的國有銀行和股份制銀行要求在6月30日之前,“一刀切”將全部逾期90天以上的貸款計入不良;屬於地方銀監局管理的地方法人銀行則獲得一定的緩沖期限,按各地實際情況,有些地方銀行甚至可以延期到明年達標。

事實上,作為經營風險的特殊行業,將全部逾期90天以上的貸款準確計入不良貸款,以提高審慎的風險分類,並真實反映貸款分類、資產質量狀況,既是監管的一貫要求,也是觀察銀行經營風險的必由之路。

逾期貸款納入不良資產的標準,監管層也早有明確規定。次級、可疑、損失三類不良貸款中,次級貸款風險程度最低。2007年頒布的《貸款風險分類指引》,對次級類貸款認定標準是,借款人還款能力出現明顯問題,完全依靠其正常營業收入無法足額償還本息,即使執行擔保,也可能會造成一定損失。

而由央行更早制定的貸款五級分類標準中,也對不良貸款進行了明確的界定標準,其中次級貸款主要參考特征包括貸款逾期(含展期後)90天以上至180天(含),本筆貸款欠息90天以上至180天(含),或貸款本金逾期91天至180天(含)。

“有些企業經營存在困難,貸款雖然逾期,但還有付息能力,給點時間緩沖一下,還有回歸正常貸款的可能,企業、銀行都能減輕一些壓力。”某股份制銀行人士對第一財經記者說,如果沒有這個緩沖,一些已經逾期、但有盤活希望的貸款,可能真的成不良貸款了。

“不同貸款之間存在很大差異,有些貸款逾期超過90天,可能真的成了壞賬,有些雖逾期但還有付息能力。”業內人士說,有些借款人只是暫時出現困難,還有救活的希望。

作為正常貸款與不良貸款之間的緩沖,銀行未將部分逾期貸款計入不良,在一定程度上,有其合理性。由於企業、貸款的差異很大,並非所有逾期90天以上的貸款,最終都會劣變為不良貸款,而是需要具體情況具體對待。

然而,最近幾年,隨著銀行資產質量持續下降,逾期貸款也不斷增加,在一定程度上,逾期貸款充當了部分銀行隱藏不良貸款的工具。即使監管已有規定,也未能得到嚴格執行。之所以出現這種情況,是因為銀行之間執行標準並不統一。

根據業內人士向第一財經記者介紹,即便貸款沒有繼續逾期,有的銀行也會將其列入不良,但有的銀行則只是部分計入。資產質量壓力大的銀行,為了避免影響經營,就盡可能減少計入比例。

這種情況的出現,還有多方面的原因。“各地方監管風控意識強弱、當地金融環境、政府介入強度的差異,都會影響貸款分類結果。”上述股份制銀行人士說,除了銀行自身因素,逾期貸款納入不良,受到多重因素制約。

這種情況可能並非個別現象。“誰都不希望自己的不良貸款比別人多,或者不良率最先突破某個高點,所以有時候就會壓著。”某城商行高管也說,如此一來,就會導致披露的數據與實際情況存在很大差異,風險不能得到完全、真實的反映,有違監管意圖。